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很多企业都是本月发放上个月的工资,每月必须等到该月结束后才能完整根据每位员工的考勤、绩效进行工资计算.所以,为了满足会计的权责发生制原则,就需要参考企业工资薪金的历史情况预估当月工资的发生数,进行计提并入账.
1、如果下个月实际发放上个月工资时,计提的多了就把多计提的冲回,计提的少了就把少计提的补提即可.
2、另外一种简单的方法是:本月将上个月计提工资的会计分录红字冲回,然后按照实际发生数发放并计提即可.
计提多了冲回:
借:应付工资(多提的部分)
贷:管理费用--工资(多提的部分)
计提少了补提:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
发放工资时的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)
其他应收款---公积金(个人缴纳部份)
应交税费---应交个人所得税
小企业准则以前年度工资少计提怎么调整
数额较小的直接在2010年某月补提一下就可以了,不必入以前年度损益调整科目;另你第二个科目走错了,应为借:利润分配-未分配利润200
贷:以前年度损益调整200
如果这样走科目了,需改2010年资产负债表年初数,应付工资贷放增加200,利润分配-未分配利润借方增加200.
补提上年度工资的会计分录
答:(1)补提工资时应当做以下分录:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬-员工工资
(2)由于少提工资(工资可以据实扣除),多算了所得税,还需要调整应该所得税,做以下处理:
借:应交税费-应交所得税少计提的工资金额×所得税率
贷:以前年度损益调整(所得税费用)少计提的工资金额×所得税率
(3)将"以前年度损益调整"的余额转到"利润分配-未分配利润"
借:利润分配-未分配利润少计提的工资金额×(1-所得税率)
贷:以前年度损益调整少计提的工资金额×(1-所得税率)
如果还提取了10%的盈余公积的话还要这样子调整(也不一定是10%,只是打个比方)
借:盈余公积少计提的工资金额×(1-所得税率)*10%
贷:利润分配-未分配利润少计提的工资金额×(1-所得税率)*10%
补发的工资怎样申报个税?
在补发工资的当期(月),将"当期应发工资"和"补发工资"合计数作为申报系统中的"收入额";将"当期(月)应纳税额"和"应补缴税额"的合计数作为申报系统的"应纳税额",其他项目据实填写,倒算出应纳税所得额,并填入申报系统"应纳税所得额",差额在填入申报系统中的"其他扣除".
这样申报,申报系统不会出现滞纳金,也符合税收法律、法规的规定.
特别提示,扣缴义务人须将相关工资薪金的发放、补发资料备齐,以务税务机关核查.
对于补提上年度工资的会计分录怎么写,笔者觉得如果工资的金额非常小,而且只是上年12月忘记提了,那就计在当年也没有太大影响,可是如果是多月份大金额的忘记,就一定不能记在当年,而要通过以前年度损益调整并追溯到利润分配.
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